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2015年00161财务报表分析(一)复习资料-公式汇编(4)

山西自考网 发布时间:2015年06月29日
九、现金流量的比率分析
  
   ㈠现金流量偿债能力的分析
  1. 现金比率=现金÷流动负债×100%
  ※“现金”是指会计期末企业所拥有的现金数额,包括现金和现金等价物。
  2. 经营活动净现金比率
  =经营活动净现金流量÷流动负债×100%
  =经营活动净现金流量÷负债总额×100%
  3. 到期债务本息偿付比率
  =经营活动净现金流量÷(本期到期债务本金+现金利息支出)×100%
  ※“到期债务”包括短期借款和长期借款等在内的本金和相关的利息支出。
  
   ㈡现金流量支付能力的分析
  1. 支付现金股利比率=经营活动净现金流量÷现金股利×100%
  其中:“现金股利”是指本期已宣告分配的全部现金股利额。
  2. 现金充分性比率
  =(经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量)÷(债务偿还额+资本性支出额+支付股利、利息额)×100%
  ※现金充分性比率必须保持1以上。
  
   ㈢现金流量获利能力分析
  1. 每股经营现金流量
  =(经营活动净现金流量-优先股股利)÷流通在外的普通股股数×100%
  2. 净利润和经营活动净现金流量比率(又称现金获利指数)
  =净利润÷经营活动净现金流量
  
   ㈣净收益质量分析(即财务质量)
  1. 净利润现金保证比率=经营活动现金流量÷净利润×100%
  ※ 现金获利指数=1÷净利润现金保证比率
  2. 现金与流动资产比率
  =现金与现金等价物净增加额÷流动资产×100%
  3. 销售收入现金回收比率
  =经营活动净现金流量÷销售总额×100%
  
十、杜邦财务分析体系

  股东(所有者)权益报酬率=总资产利润率×权益乘数
  其中:总资产利润率=销售净利率×资产周转率
  股东(所有者)权益报酬率=销售净利率×资产周转率×权益乘数

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