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2015年00161财务报表分析(一)复习资料-公式汇编6

山西自考网 发布时间:2015年01月14日
※固定资产占用额可以是原值,也可以是净值,出于指标计算一致性的考虑,应该采用净值。但由于采用净值时指标受到固定资产新旧程度及企业固定折旧政策的影响,削弱指标的可比性,因此在这里大家主张采用固定资产原值。 
㈠现金流量偿债能力的分析
  1. 现金比率=现金÷流动负债×100%
  ※“现金”是指会计期末企业所拥有的现金数额,包括现金和现金等价物。
  2. 经营活动净现金比率
  =经营活动净现金流量÷流动负债×100%
  =经营活动净现金流量÷负债总额×100%
  3. 到期债务本息偿付比率
  =经营活动净现金流量÷(本期到期债务本金+现金利息支出)×100%
  ※“到期债务”包括短期借款和长期借款等在内的本金和相关的利息支出。
㈡现金流量支付能力的分析
  1. 支付现金股利比率=经营活动净现金流量÷现金股利×100%
  其中:“现金股利”是指本期已宣告分配的全部现金股利额。
  2. 现金充分性比率
  =(经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量)÷(债务偿还额+资本性支出额+支付股利、利息额)×100%
  ※现金充分性比率必须保持1以上。

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