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2015年00161财务报表分析(一)复习资料-笔记10.2

山西自考网 发布时间:2015年04月28日
第四节  现金流量的比率分析
  一、现金流量比率的含义和主要比率
现金比率=现金/流动负债  偿还短期债务能力
注意现金的取数来源 
经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/流动负债
经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/负债总额 
短期偿债能力
长期偿债能力 
到期债务本息偿付比率=经营活动净现金流量/(本期到期债务本金+现金利息支出)  到期债务偿债能力
必须是现今利息 
支付现金股利比率=经营活动净现金流量/现金股利  现金股利支付能力
必须是现金股利,不是股票股利等 
现金充分性比率=(经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量)/(债务偿还额+资本性支出额+支付股利利息额)  必须保持1以上
2001年考过单项分析题目 
净利润现金保证比率=经营活动净现金流量/净利润  2001年考过单项分析题目
净利润现金保证比率越高,说明净利润中已经收到现金的程度越高。 
 
  
  二、现金流量的偿债能力分析
  三、现金流量的支付能力分析
  四、净收益质量的分析
  单项选择
  1、现金等价物不包括(D)
  A.库存现金 B.银行存款 C.3个月内到期的债券投资  D.短期内准备变现的股票投资
  2、下列财务比率不能用以衡量企业短期偿债能力的是(D)
  A.现金比率  B.经营活动净现金比率    C.速动比率   D.利息保障倍数
  3、现金充分性比率必须保持在(A)以上,才能保障支付现金的需要。
  A.1:1     B.1:2     C.1:3      D.3:4
  4、我国的《企业会计准则-现金流量表》规定,“支付的利息”项目归属于(C)
  A经营活动 B投资活动 C筹资活动 D经营活动或筹资活动

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