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物流企业财务管理 名词说明

山西自考网 发布时间:2013年07月17日

1. 财务关系:就是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面所发生的经济利益关系。

2. 财务活动:是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。资金收支活动反应了企业所有生产经营活动的内容和实质。包括资金的筹集、投放、耗费、收入和分配等一系列经理内容。

3. 财务管理:是指根据财经法规制度,运用特定的量化分析法,组织企业财务活动、处理财务关系的一向经济管理工作,是企业管理的一个独立方面。

4. 代理:所谓代理关系是一种合同关系,其中委托人聘用代理人,并授予其一定的决策权,

代理人作为委托人的代表进行企业经营活动。

5. 企业价值最大化:指通过对企业的科学管理,财务上的合理经营,采用最优的财务政策,充分考虑货币的时间价值、风险和报酬对企业的影响,在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总值达到最大。

6. 财务管理环境:又称理财环境,主要是指企业财务活动产生影响的企业外部条件。财务管理环境涉及的范围很广,其中最主要的是金融市场环境、法律环境和经济环境。

7. 财务管理原则:也称理财原则,指人们对财务管理活动共同的、理性的认识,它是企业理财实践中抽象出来并在实践中得到证实的行为规范。

8. 资金优化配置原则:通过资金活动的组织和调节使各项资源具有最优化的比例,而从保持企业持续、高效的运作。

9. 收支平衡原则:指资金在收支在数量和时间上达到动态的平衡。

10. 弹性原则:指在财务管理实践中,在编制所有财务预算、制定相关的财务决策时,都要力争在准确和节约的同时留有一定合理伸缩的余地,以适应以外发生。

11. 收益与风险均衡原则:又称为风险报酬权衡原则。指企业必须对每一项财务活动进行收益性和安全性的分析,按照权益和风险适当均衡的要求,来决定采用何种行动方案,在实践中趋利避害提高效益。

12. 货物的时间价值:指资金在投资和再投资过程中由于时间因素而形成的价值差额,它的表现为资金周转使用后的价值增值额。

13. 风险报酬额:指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值的那部分额外报酬。

14. 风险报酬率:指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值率的那部分额外报酬率,即风险报酬额与原投资额的比率。

15. 希望报酬率:是各种方案按期可能的报酬率按其对应的概率计算出来的加权平均值,也称希望值,它是反应集中趋势的一种量度。

16. 标准离差率:也称变异系数,是指标准离差同希望报酬率的比值,其作用是用相对数来表示离散程度(即风险)的大小。

17. 风险:指物流企业在各项财务活动过程中,由于各种难以预料或难以控制因素的作用,使企业的实际收益与预计收益发生背离,从而蒙受经济损失或获得收益的可能性。

18. 通货膨胀风险:指由于通货膨胀使投资者所获收益的实际购买能力下降的可能性。

19. 递延年金:指在最初期若干期没有收付款项的情况下,后面若干期每期期末发生等额的系列收付款项,为后付年金的形式。

20. 浮动利率:指在借贷期内可以调整的利息率。

21. 利息率:简称利率,是一定时期的利息额与本金的比率,也就是资金的增值同投入资金的价值之比。

22. 市场利率:指根据资金市场上的供求关系,随着市场资金供求变动而自由变动的利率。

23. 官定利率:指金融管理部门或者中央银行确定的利率,又称法定利率。

24. 筹资:指物流企业作为筹资主体,根据其生产经营、对外投资和调整资本结构等方面的需求,通过筹资渠道和金融市场,运用筹资方式,经济有效地筹措和集中资金的财务活动。

25. 权益资本:指企业所有者投入的资本金以及企业在持续经营过程中形成的留存收益。

26. 债务资本:企业以在一定时期内偿还本息为条件筹集的资本称为负债资本又称为债权资本,由于资金的出借者对企业拥有债权,因而又是也叫债务资本。

27. 新建筹资动机:指企业在新建时为满足正常生产经营活动所需的铺垫资金而产生的筹资动机。

28. 调整性偿债筹资:即企业具有足够的能力支付到期的债务,但为了调整原有的资本结构,举借一种新债务,从而使资本结构更加合理。

29. 周转信贷协定:指银行具有法律义务地提供不超过最高限额的贷款的协定。在协定的有效期内,只要企业借款总额未超过最高限额,银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。协议费的费率与利息率有关但一般收取周转贷款限额内未使用部分的0.5%

30. 补偿性余额:是贷款机构要求借款企业将借款的10%20%的平均余额留存在贷款机构。

这种措施主要为了降低贷款的风险,提高贷款的实际利率。

31. 票据贴现:指企业把未到期的商业票据转让给银行,贴付一定利息以取得银行资金的一种借贷行为。

32. 通知偿还债券:指债券发行单位在发行债券时附有条款,条款规定发行单位可随时提前还本付息的债券。

33. 售后租回:企业先将资产卖给租赁企业,再作为承租企业将所受资产租回使用,并按期向租赁企业支付租金。

34. 普通股:是股份企业依法发行的具有管理权、股利不固定的股票。

35. 优先股:是股份企业依法发行的具有一定优先权利的股票。

36. 累积优先股:指当企业不用正常支付股利时,未付的股利可以加在一起或累积在一起,

当企业恢复优先股股利的支付能力时,一起予以如数补偿。

37. 可转换债权:是债权持有人在约定的期限内可将其转换为普通股的债券。

38. 认股权证:是由股份企业发行的可以在一定时期内认购其股份的买入期权。它赋予持有者在一定时期内以约定的价格购买发行企业的一定股份的权利。

39. 资本成本:指企业为筹集和使用资金而付出的代价。

40. 边际资本成本:指企业追加长期资本的成本率。

41. 综合资本成本:也叫加权平均资本成本,是在个别资本成本的基础上根据各种资本在总资本中所占的比重,采用加权平均的方法计算企业全部长期资本的成本率,他一般在进行资本结构决策时使用。

42. 加权平均资本成本:以各种资本占资本的比重为权数,对个别资本成本进行加权平均计算的企业全部长期资本的成本率。

43. 营业杠杆:指由于固定成本的存在而导致息税前利润的变动幅度大于营业额变动幅度的杠杆效应,反映了营业额与税后利润间的关系。

44. 财务杠杆:指由于债务的存在,而导致税后利润变动幅度大于息税前利润变动幅度的杠杆效应,反映了息税前利润与税后利润间的关系。

45. 综合杠杆、复合杠杆:联合杠杆将营业杠杆和财务杠杆结合在一起,综合讨论营业额变动对每股收益的影响。

46. 资本结构:指企业各种资金来源的构成和比例关系,广义的资本结构是指企业全部资金来源的构成及其所体现的比例关系。狭义的资本结构指企业各种长期资本的来源及其构成比例。

47. 最佳资本结构:指在一定条件下,使企业综合资本成本最低、企业价值最大的资本结构。

48. 每股收益无差别点:指不论采购何种筹资方式均使企业每股收益额不受影响,即每股收益额保持不变的息税前利润水平。

49. 内部长期投资:物流企业把资金投放到企业内部生产经营所需的长期资产上,称为内部长期投资。

50. 内部报酬率:指能够使未来现金流入量现值等于现金流出量贴现的贴现率,是净现值为零时的贴现率。

51. 现金流量:指长期投资决策有关的现金流入和流出的数量,它是评价投资方案是否可行时必须事先考虑计算的一个基础性指标。

52. 营业现金流入:指投资项目投入使用后,在其寿命周期内由于经营所带来的现金流入扣除相关付现成本(指不包括折旧的成本)和缴纳的税金之后的余额。

53. 现金净流量:指一定时期内现金流入量和现金流出量的差额。这里的一定时期内一般指一年。当流入量大于流出量时净流量为正值,反之净流量为负值。

54. 贴现现金流量指标:是考虑了货币时间价值的长期投资的决策指标。

55. 非贴现现金流量指标:是不考虑货币时间价值的长期投资的决策指标。

56. 投资回收期:指回收初始投资所需要的时间,一般以年为单位。

57. 平均报酬率:指投资项目寿命周期内平均的年投资报酬率,也称平均投资报酬率。

58. 净现值:指特定方案未来现金流入的现值与现金流出的现值之间的差额。

59. 内部报酬率:指能够使未来现金流入量现值等于现金流出量现值的贴现率,是净现值为零时的贴现率。

60. 获利指数:指投资项目投入使用后的现金流量现值之和与初始投资额之比。

61. 提前赎回条款:是债券发行人的一种选择权,它赋予债券发行人在债券发行一段时间后,按照约定的价格与债券到期前全部或部分赎回债券的权利。

62. 三分法:指在投资组合中风险高、风险适中、风险低的证券各占投资组合的1/3。即1/3投资与风险较大的有发展前景的成长性股票,1/3投资于安全性较高的债券或优先股等有价证券,1/3投资于中等风险的有价证券。

63. 证券投资:指企业通过购买有价证券的形式所进行的投资是物流企业对外投资的重要组成部分。

64. 债权:指以偿还本金和支付利息为条件的一种债权债务的管理凭证,发行后可转让和流通。

65. 非系统性风险:指那些随着投资项目增加而最终可被消除的风险。又称可分散风险或企业特有风险。

66. 系统性风险:指由于某些因素的存在给市场上所有的证券都带来经济损失的风险。

67. 保守性投资组合策略:对风险相对比较厌恶,不愿承担高风险者所做的投资组合策略。这种组合策略要求尽量模拟证券市场现状(包括证券的种类和各种证券所占的比重),将尽可能多的证券包括进来,以便分散掉全部的非系统风险,从而得到与市场平均收益率相近的投资收益率。

68. 冒险性投资组合:要求尽可能多选择一些成长行较好的股票,而少选低风险低收益的股票,这样就可能使投资组合的收益高于证券市场的平均收益。

69. 适中型投资组合策略:常选择一些风险不大、效率较好的企业的股票。这些股票虽然不是高成长的股票,但却能给投资者带来稳定的股利收益。

70. 营运资金:有广义和狭义之分。广义的营运资金是指企业流动资产的总额;狭义的运营资金是指企业的流动资产减流动负债后的余额。

71. 保守的筹资组合:是指将部分短期资产用长期资金来融通的筹资组合策略。

72. 现金净流量:指一定期间内流入量和现金流出量的差额。

73. 现金浮游量:指企业账户上的现金余额与银行账户上所显示的企业存款余额之间的差额。

74. 收账政策:指当企业的应收账款不能如期收回时,企业所采取的收账策略和方法。

75. 信用标准:指企业同意向客户提供商业信用而提出的基本要求。

76. 信用条件:指企业要求客户支付赊销款的条件。

77. 信用额度:指企业给予某个客户在一定时期内应收账款的最高限度。

78. 订货点:指订购下一批存货时本批存货的储存量。

79. 存货:指企业在正常生产经营过程中持有以备出货的产成品或商品,或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品,或者将在生产过程中提供劳务过程中耗用的材料、物料等。

80. 经济订货批量:指一定时期存储成本和订货成本总和最低的采购批量。

81. ABC控制法:指按照存货价值和对生产经营活动的重要性的高低将存货分ABC三类,施以不同程度的控制管理的存货控制方法。

82. 股利无关论:指股利的支付及数额的增减不会影响投资者对企业的态度,因而也不会改变企业的市场价值。

83. 股利相关论:指股利政策是决定企业价值的因素之一。因为股票价值是由预期的现金流程和股东所要求的报酬率决定的,而股利政策的运用在理论上能够影响股东对股票的看法以及评价,从而改变股东对股票所要求的最低报酬率。

84. 固定股利政策:是一种稳定的股利政策,它要求物流企业在较长时期内支付固定的股利额,只有当企业对未来的利润增长却有把握,并且这种增长被认为是不会发生逆转时,才会增加每股股利额。

85. 股利宣布日:就是企业董事会将股利支付情况予以公告的日期。

86. 股权登记日:是有权领取本期股利的股东资格登记截至日期。

87. 股利发放日:也称付息日,是将股利正式发放给股东的日期。

88. 现金股利:是股份企业以现金的形式发放给股东的股利。

89. 股票股利:是企业以增发的股票作为股利的支付方式。

90. 财产股利:以现金以外的资产支付的股利。

91. 负债股利:指企业用增加股东的债权作为分发给股东的投资报酬,这时股东又成为企业的债权人,从此时企业资产总额不懂,负债增加,资产净值减少。

92. 股票分割:指将面额较高的股票交换成面额较低的股票的行为。

93. 股票合并:是企业将原来面额较小的若干股股票合并成为一股面额较大的新股票的行为。

94. 物流企业绩效评价:也称物流企业绩效评估或绩效衡量。指运用适当、科学的方法,对物流企业的各部门和经营者、员工在一定经营期内的生产经营状况、财务运营效益及经营者业绩等进行定量与定性的考核、分析,评定其优劣,评估其绩效。

95. 绩效计划:指组织确定对员工的绩效希望并得到员工认可的过程。

96. 绩效考核:对员工在特定时间的绩效(行为、态度及结果)进行考评的过程,是对以前时间工作的总结,同时评估结果可为相关人事决策(晋升、辞退、加薪和发放奖金等)提供依据。

97. 平衡计分卡:指抛弃传统的单一的测评方法,建立一种能够反映多个方面的绩效指标,并同时能够对它们进行检查考评的制度。

98. 兼并:通常是一家企业以现金、证券或其他形式购买取得其它企业的产权,使其它企业丧失法人资格或改变法人实体,并取得对这些企业决策控制权的经济行为。

99. 横向兼并:指收购方与目标企业处于同一行业、相同生产阶段,一方对另一方实施兼并行为。

100. 纵向兼并:指收购方与目标企业处于同一行业、不同生产阶段,一方对另一方实施兼并行为。

101. 承担债务式兼并:在被兼并企业资不抵债或资产债务相等的情况下,兼并方以承担被兼并方全部或部分债务为条件,取得被兼并方的资产所有权和经营权。

102. 混合兼并:指收购方达到一定资本积累水平后,为了分散因业务单一而产生的行业行经营风险而对不同行业的其它企业实施兼并行为,其主要特征是收购方以控制资本风险为目标。

103. 要约收购:指兼并方向目标企业的股东公开发出购买该企业股份的书面意见(要约收购报告),并按照依法公告的收购条件、收购价格、收购期限以及其它规定事项,收购目标企业股份的收购方式。

104. 协议收购:指兼并企业不通过证券交易所,直接与目标企业取得联系,股份的受让双方通过面对面的谈判、协商达成共同协议,以实现目标企业股权转移的收购方式。

105. 债务和解:这种和解方式是所有的债权人都按照一定的比例消减自己的债权数额,同意只收回部分债款。

106. 企业重整:指对陷入财务危机,但仍有转机和重建价值的企业根据一定程序进行重新整顿,使企业得以维持的复兴的做法。

107. 非正式财务重整:指企业只是面临临时性的财务困难,属于技术性无偿债能力,能够恢复和偿还债务的前景比较乐观,债权人通常愿意直接同企业联系,私下和解,帮助企业恢复和重新建立较坚实的财务基础,而不通过法律程序来进行处理。

108. 正式财务重整:在法院受理债权人申请破产案件的一定时期内,经债务人及其委托人申请,与债权人达成和解协议,对企业进行整顿、重组的一种制度。

109. 债务展期:指债权人认为企业尚有发展前途,将来能够从目前不利的状态中恢复过来,偿清全部债务,则债权人可以同意延长债务的偿还期限,给企业以喘息之机。

110. 企业清算:指企业终止过程中,为保护债权人、所有者等利益相关者的合法权益,依法对企业财务、债权债务进行全面清查,处理企业未了事宜,收取债权,变卖财产,偿还债务,分配剩余财产,终止其经营活动等一系列工作的总称。

ABC控制法:指按照存货价值和对生产经营活动的重要性的高低将存货分为ABC三类,用不同程度的控制来管理的存货控制方法。

保守的筹资组合:指将部分短期资产用长期资金来融通的筹资组合策略。

保守型投资组合策略:指对风险相对比较厌恶、不愿承担高风险者所作的投资组合策略。

边际资本成本:指企业追加长期资本的成本率。

财务杠杆:指由于债务的存在导致税后利润变动幅度大于息税前利润变动幅度的杠杆效应。

财务关系:是指企业在组织财务活动时与各方面发生的经济利益关系。

财务管理:指根据财经法规制度,运用特定的量化分析方法,组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。

财务管理环境:指对企业财务活动产生影响的企业外部条件。

财务管理原则:指对财务管理活动共同的、理性的认识。(包括资金优化配置原则,收支平衡原则,弹性原则,收益与风险均衡原则,货币时间价值原则。)

财务活动:指以现金收支为主的企业资金收支活动的总称,包括筹资、投资、资金运营和利润分配等。

递延年金:指在最初几期没有收付款情况下,之后每期期末发生的等额的系列收付款项。

订货点:指订购下一批存货时本批存货的储存量。

风险报酬:指投资者因为冒风险投资而获得的那部分超过时间价值(率)的额外报酬(率)。

负债资本:指企业以在一定时期内偿还本息为条件筹集的资本。

股利无关论:指股利的支付及数额的增减不会影响投资者对企业的态度,因而也不会改变企业的市场价值。

股利相关论:指股利政策是决定企业价值的因素之一。因为股票价值是由预期的现金流量和股东所要求的报酬率决定的,而股利政策的运用在理论上能够影响股东对股票的看法和评价,从而改变股东对股票所要求的最低报酬率。

股权登记日:是有权领取本期股利的股东资格登记截止日期。

固定股利支付率股利政策:是一种变动的股利政策,企业每年从净利润中按固定的股利支付率发放股利。

官定利率:指由金融管理部门或中央银行确定的利率。

混合兼并:指收购方达到一定资本积累水平后,为了分散因业务单一而产生的行业性经营风险而对不同行业的其他企业实施兼并行为。

获利指数:指投资项目投入使用后的现金流量现值之和与初始投资额之比。

经济订货批量:指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。

利息率:指一定时期的利息额与本金的比率。

联合杠杆:将营业杠杆和财务杠杆结合在一起,综合讨论营业额变动对每股收益的影响。

冒险型投资组合策略:指要求尽可能多地选择一些成长性较好的股票而少选择低风险低收益的股票从而使投资组合的收益可能高于证券市场的平均收益。

每股收益无差别点:指不论采取何种筹资方式均使企业每股收益不受影响的息税前利润水平。

内部报酬率:指能够使未来现金流入量现值等于现金流出量现值的贴现率。

平均报酬率:指投资项目寿命周期内的平均年投资报酬率。

企业价值最大化:指通过对企业的科学管理,财务上的合理经营,采用最佳的财务政策,充分考虑货币的时间价值、风险报酬等的影响,在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。

企业清算:指在企业终止过程中,为保护债权人和所有者等利益相关者的合法权益,依法对企业财产、债权债务、进行全面清查,处理企业未了事宜,收取债权、变卖财产、偿还债务、分配剩余财产、终止经营活动等一系列活动的总称。

企业重整:指对陷入财务危机但仍有转机和重建价值的企业根据一定程序进行重新整顿,使企业得以维持和复兴的做法。

权益资本:指企业所有者投入的资金和企业在持续经营过程中形成的留存收益。

认股权证:指由股份企业发行的可以在一定时期内认购某股份的买入期权。

剩余股利政策:指主张企业的盈余应首先用于盈利性投资项目的资本需要,在满足了盈利性投资项目的资本需要后才能将剩余部分作为股利发放给股东。

市场利率:指根据近资金市场上的供求关系,随着市场资金供求变动而自由变动的利率。

适中型投资组合策略:指选择一些风险不大、效益较好的企业的股票,从而给投资者带来稳定的收益。

调整型偿债筹资:指企业具有足够的能力支付到期旧债,但为了调整原有的资本结构而举借新债务,从而使资本结构更加合理。

物流企业绩效评价:是指运用适当、科学的方法,对物流企业的各部门和经营者、员工在一定经营期间内的生产经营状况、财务运营效益及经营者业绩等进行定量与定性的考核、分析、评估。

现金流量:指与长期投资决策有关的现金流入和流出的数量。

营业杠杆:指由于固定成本的存在而导致息税前利润的变动幅度大于营业额变动幅度的杠杆效应。

营运资金:广义:指企业流动资产的总额;狭义:指企业的流动资产减流动负债后的余额。

永续年金:指从第一期期末开始,无限期等额收付的年金。

正式财务重整:指在法院受理债权人申请破产案件的一定时期内,经债务人及其委托人申请,与债权人达成和解协议,对企业进行整顿、重组的一种制度。

资本成本:指企业为筹集和使用资金而付出的代价。

资本结构:指企业各种资金来源的构成和比例关系。

综合资本成本:指在个别资本成本的基础上根据各种资本在总资本中所占的比重,采用加权平均的方法计算出企业全部长期资本的成本率。

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